收藏本站
設為主頁
聯系我們
首 頁石油財經國際油價國內油價加油站經營石油常識數質量管理設備管理安全管理石油供求求職招聘石油資料數據統計加油站文檔

加油站貨幣資金管理業務流程

來源: 未知  作者: 未知  更新時間:2007-10-03

貨幣資金管理業務流
 
一、  業務目標
1     經營目標
1.1   保證資金安全,提高資金利用效率。
2     財務目標
2.1   保證貨幣資金核算真實、準確、完整。
3     合規目標
3.1    符合國家貨幣資金管理的有關規定和股份公司內部規章制度。
 
二、  業務風險
1     經營風險
1.1   資金被非法挪用。
1.2    資金存放分散,不能統一集中使用,資金冗余。
2     財務風險
2.1   貨幣資金賬實不符和存在賬外貨幣資金風險。
3     合規風險
3.1                     違反國家貨幣資金管理規定和股份公司內部規章制度,受到處罰。
 
[1] 本流程所稱貨幣資金為現金、銀行存款和其他貨幣資金。
三、  業務流程步驟與控制點
1      開/銷賬戶
1.1    按照分級管理的原則,各分(子)公司開/銷賬戶必須報財務部審批,其下屬單位開/銷賬戶經分(子)公司財務部門審核后報總會計師或分管副經理審批;經批準后嚴格按照《中國石油化工股份有限公司賬戶暫行管理辦法》(以下簡稱賬戶管理辦法規定在銀行和/或中國石化財務有限責任公司以下簡稱財務公司)開/銷賬戶。
1.1【ERP】  按照分級管理的原則,各分(子)公司開/銷賬戶必須報財務部審批,其下屬單位開/銷賬戶經分(子)公司財務部門審核后報總會計師或分管副經理審批;經批準后嚴格按照《中國石油化工股份有限公司賬戶暫行管理辦法》(以下簡稱賬戶管理辦法規定在銀行和/或中國石化財務有限責任公司以下簡稱財務公司)開/銷賬戶。主數據維護人員根據財務部門填寫的銀行主數據維護申請單,在ERP系統中創建或凍結銀行主數據。
1.2    賬戶的類型、用途和限額必須符合賬戶管理辦法的規定
2      現金和銀行存款的日常管理
2.1    各分(子)公司財務部門必須根據《現金管理暫行條例》的規定,結合本單位的實際情況,制定本單位關于現金開支范圍和庫存限額的規定,并報各分(子)公司總會計師或分管副經理審批。庫存限額須經銀行核定,超過庫存限額的現金必須當日送存銀行,由財務部門負責人不定期抽查。
2.2    現金收入必須及時存入銀行,不得坐支、不得白條抵庫,由財務部門負責人不定期抽查,并簽字。
2.3    財務部門出納人員做到現金日清月結,由管理(或登記)現金日記賬和銀行日記賬以外的不相容崗位人員定期和不定期地進行現金盤點(每月末必須進行),并將簽字確認的盤點表報財務部門負責人。每次盤點結果必須備案,作為會計檔案保存。盤點發現不符,應及時查明原因,報財務部門負責人作出處理。
2.4    各分(子)公司財務部門每月應核對銀行賬戶,并編制銀行存款余額調節表,核實未達賬項并說明原因,由不相容崗位人員稽核簽字。銀行存款余額調節表必須由財務部門負責人審核,對未達賬項應跟蹤核實,發現1個月未對上的未達賬項應查明原因,并追查責任。
       對于加油站設置臨時存折的,財務部門應視作銀行賬戶管理。每月將臨時存折復印作為銀行對賬單存檔,對未達項目編制銀行存款余額調節表并經財務部門負責人審核。
2.4【ERP】各分(子)公司財務部門每工作日上載銀行對賬單,運行銀行余額調節表,并分析和核實未達賬項。月末打印銀行余額調節表,核實未達賬項,并說明原因,由不相容崗位人員稽核簽字。銀行存款余額調節表必須由財務部門負責人審核,對未達賬項應跟蹤核實,發現1個月未對上的未達賬項應查明原因,并追查責任。
       對于加油站設置臨時存折的,財務部門應視作銀行賬戶管理。每月將臨時存折復印作為銀行對賬單存檔,對未達項目編制銀行存款余額調節表并經財務部門負責人審核。
2.5    分(子)公司開通網上銀行查詢或收付款項的,須經總會計師審批后,與銀行簽訂網上銀行服務協議。不同權限網銀卡及密碼分別指定專人保管。通過網上銀行收款的,每日核對網銀明細,如有差異,查明原因,跟蹤落實。
3      資金收入
3.1    各分(子)公司生產經營收入、勞務服務收入以及在非購銷業務中取得的貨幣資金收入款項,會計人員必須對發票等有效憑據審核后進行賬務處理,并經不相容崗位人員稽核。
分公司和全資子公司應按賬戶管理辦法規定,將所有收入資金(付款退回除外)及時存入收入戶或財務公司賬戶。
3.2    各分(子)公司要加強與往來單位的款項核對工作,參見《7.1應收款項管理業務流程》控制點3.1、3.2。
4      資金支出
4.1    嚴格銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由專人保管,個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
 4.2   加強與貨幣資金相關票據的管理,明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序,并設登記簿進行記錄,防止空白票據的遺失和被盜用。
4.3    建立貨幣資金業務崗位責任制,明確相關部門和崗位的職責權限,確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督,不得由一人辦理貨幣資金收支業務的全過程。
通過網上銀行支付款項的,應明確操作人員付款審核權限。
4.4    有關部門或個人用款時,需事先辦理審批手續,經批準后,向財務部門提出支付申請,注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容,并附有效經濟合同、履約報告書或相關證明。財務部門按權限審核有關單據后安排資金支出。
5      貨幣資金總量控制
5.1    各分(子)公司按照月度資金預算,制訂旬或周或天資金計劃,并由財務部門負責人審核簽字。
5.2    各分(子)公司實行嚴格的收支兩條線管理,對下屬單位資金實行內部統一使用,根據實際可設立內部結算中心,制訂內部結算管理規定。按照分級管理的原則,各級財務部門負責抽查下級單位執行情況。
5.3    財務部按年核定各分(子)公司貨幣資金總量指標,經財務部主任審批后下達。各分(子)公司財務部門按照股份公司核定的總量指標分解下達到下屬單位,按月對其下屬單位進行貨幣資金總量控制。
6      月度和年度貨幣資金分析
6.1    各級財務部門編制月度和年度貨幣資金分析報告,報財務部門負責人審核。
7            貨幣資金管理考核
7.1    財務部按照對分公司、全資子公司賬戶核定情況,對其進行抽查,年末進行考核提出建議,考核報告報財務部主任。
7.2    財務部按照對控股子公司下達的銀行存款限額指標和貨幣資金余額指標,對其進行抽查,年末進行考核并提出建議。考核報告報財務部主任。
7.3    各分(子)公司財務部門按照總部下達的貨幣資金余額指標和銀行存款限額指標,對分解給下屬分(子)公司的指標每月進行檢查,年末進行考核。考核報告經財務部門負責人審核后報總會計師。

相關資訊

免責聲明:

① 凡本站注明“稿件來源:加油站管理網”的所有文字、圖片和音視頻稿件,版權均屬本網所有,任何媒體、網站或個人未經本網協議授權不得轉載、鏈接、轉貼或以其他方式復制發表。已經本站協議授權的媒體、網站,在使用時請注明“稿件來源:加油站管理網”。

② 本站注明稿件來源為其他媒體的文/圖等稿件均為轉載稿,本站轉載出于非商業性的教育和科研之目的,并不意味著贊同其觀點或證實其內容的真實性。如轉載稿涉及版權等問題,請作者來電或來函聯系。

Copyright© 2007-2015 加油站管理網 | 版權所有 All Rights Reserved.

Email:[email protected] 微信號:jyzglw

網站備案 | 皖ICP備05018711號-2

吉林快三合吉林快三走势图